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      “CRS來了，富人的資產luo奔了”……

      自2016年10月14日，國家稅務總局發布了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法（征求意見稿）》后，CRS一直頗受關注，許多高凈值客戶覺得“沒有安全感”。

      CRS讓境外金融資產無處藏身，原形畢露！讓國內富人境外逃稅、避稅、隱藏資產都不再可能，無論資產何時出去、以何種形式出去、出去多少，都將在CRS的機制下顯露無疑。

      舉個簡單例子，比如說我們中國人有一天去了英國，存了一筆錢，而且很可觀，那么英國的銀行就有義務把中國人存款的信息金額披露給中國稅務總局，這就是信息交換。

      同樣，中國銀行等金融機構也有義務把英國人的金融信息披露給英國稅務部門，完成兩國的信息交換。

      然而全球信息交換遠不僅如此。最早的信息交換可以追溯到1997年。

      全球信息交換是個極為復雜的工程，在整個過程中，全球稅務透明和信息交流論壇（全球論壇）發揮著極其重要作用。

      全球論壇是稅收透明和信息共享的多邊框架，2020年，全球論壇中共吸納161個成員。通過自愿披露計劃和離岸稅收調查，在全球范圍內增加了1070億歐元的額外收入（包含稅收、利息和罰款）。

      全球論壇主要做三件事：國際稅收的標準、同行評選與監督、支持發展中國家。在國際稅收標準中，主要有兩個層面。一方面是，自動交換信息（AEOI）；另一方面是，根據要求交換信息（EOIR）。


      這不難理解，論壇內的161個司法轄區，除了自動交換信息外，還可以根據需求要求其他司法轄區配合交換信息。而這個要求也是有標準的。


      EOIR(exchange of information request)是確保全球所有納稅人繳納正確稅額的必不可少的工具。

      根據EOIR標準，稅務機關可以向其他稅務機關提出具體要求，以獲取信息，使他們能夠繼續進行稅務調查。可能需要的信息包括會計記錄，銀行對賬單和資產所有權信息。


      實施EOIR標準，要求每個司法管轄區對從交換伙伴那里收到的請求進行有效響應。

      EOIR標準一經建立并在實踐中有效運行，便為有效的國際合作提供了基礎。自2009年以來，全球論壇成員已收到30萬多個請求。


      《稅收事項中金融帳戶信息自動交換標準》（AEOI標準）由OECD和G20國集團共同制定，為以稅收目的收集、交換國際金融帳戶信息提供了一個通用的國際框架。

      在這個標準下，我們引入兩個詞匯CRS與MACC，那么他們存在怎樣的關系呢？

      MCAA規范的是國家間的合作程序，而CRS是規范一國內稅務主管部門對該國金融機構在如何獲取滿足MCAA交換要求的信息的程序。


      簡單來說，金融機構根據CRS的標準將搜集來的信息報告給國家稅務機關，國家稅務機關通過MCAA來進行信息交流。

      至此CRS與MCAA共同搭建起了AEOI的基本操作。


      中國實施AEOI標準的法律框架已經建立，并符合AEOI職權范圍的要求。這包括中國的國內立法框架，要求報告金融機構進行盡職調查和報告程序（CR1），以及其國際法律框架，以與中國所有感興趣的適當合作伙伴（CR2）交換信息。

      中國在2014年承諾AEOI標準，并于2018年正式根據AEOI標準進行信息交換。


      為了使金融機構可以收集需要收集的信息以報告給國家稅務總局，2016年中國國家稅總局發布了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法（征求意見稿）》隨后2017年正式發布。

      在最初的全球論壇同行評審中，中國對其立法框架進行了多項修訂，最后一項修訂于2020年9月16日生效。

      在基本了解了這套程序后我們來看看自動信息交換取得的進展如何？


      2019年自動交換了8400萬個金融賬戶中的信息，總價值10萬億歐元。到2020年，這一數據還在增長。將有105個司法管轄區要交換信息，并且交換關系網絡增加了15％，達到約7000個。

      截至2021年3月，與致力于CRS的100多個司法管轄區之間已經建立了超過4200個雙邊交換關系。

      與2020年類似，部分管轄區的稅務部門延長了CRS或FATCA報告的截止日期。

      百慕大：CRS截止日期從2021年5月31日延長至2021年6月30日
      英屬維爾京群島：CRS和FATCA的截止日期從2021年5月31日延長至2021年6月30日（注：由于技術問題而延長）
      中國：CRS截止日期從2021年5月31日延長至2021年6月16日
      列支敦士登：CRS和FATCA的截止日期從2021年6月30日延長至2021年7月31日
      馬耳他：CRS和FATCA的截止日期從2021年4月30日延長至2021年6月30日
      英國：正式的截止日期為2021年5月31日，在有充分理由情況下，延遲報告不會被處罰


      我們以澳大利亞為例，5月13日，澳大利亞稅務局（ATO）已發布最新的CRS指南，要求澳大利亞報告金融機構（RFI）采取“強有力的措施”，從帳戶持有人那里獲得自我證明。此前指南要求RFI應該采取“一切合理措施”。

      從“合理”到“強有力”，在改變的字眼中可以看出ATO堅定的立場，也能看出信息交換的勢頭將來得更加兇猛。

      這些強有力的措施包括：阻止帳戶上的所有交易，直到收到有效且合理的自我證明為止；甚至是關閉賬戶。

      如果RFI不遵守ATO的指南，那么RFI將面臨處罰。

      全球信息交換的浪潮已然掀起，透明度持續加強是一種趨勢，而這種挑戰帶來的不僅在于滿足適用交換和披露要求，還在于盡可能地保護高凈值人士的隱私和安全。

      隨著高凈值人士的生活和投資組合愈加全球化，在可預見的未來，資產信息稅務信息都將在“luo奔”，毫無隱私可言。

      現在是富裕人士與顧問進行長期計劃/行動，辦理身份以尋求隱私和安全的時候了。


      在選擇新的身份時，可以將部分信息轉換在新身份下，將需要提交的稅務信息和報告轉換在新身份下成為新的選擇。

      市場上有眾多身份投資計劃，黑山、圣盧西亞、圣基茨和尼維斯、土耳其身份作為應對“天羅地網”的Plan B已經被HNW熟知。

      瓦努阿圖
      捐獻13萬美金，一家四口一步到位獲得身份。安全、快速、簡單、性價比高。無資金來源要求、無語言要求、無居住要求；辦理周期短，最快1個月完成審批。

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      土耳其
      購買至少價值25萬美金的不動產，持有3年，即可一步到位獲得土耳其身份。3年后房產可售出，并且資產退出不影響身份。無需登陸、無移民監、無資金來源要求，辦理周期短，4-6月即可獲得身份，