自從2016年底,CRS的概念第一次出現,到2018年8月31日,中華人民共和國第七次修改個稅法,更進一步明晰中國稅務居民的定義標準,助力CRS發威,境外賬戶稅務風險更易暴露。
全球征稅已成為在海外擁有大額資產及計劃做
海外資產配置的高凈值人群需要解決的重點問題。新個稅法面世后,對CRS有何影響?劃分為以下三種情況:
01.無海外身份,無境外資產
毋庸置疑這一類稅務居民占比最大,因為他們的資產一直都在中國境內,不論以什么形式存在,都是在監管下依法納稅的。所以,CRS與他們無關。
02.有海外身份,無境外資產
單純擁有海外身份,但沒有境外資產的朋友,需時刻留意海外身份所屬國對于稅務的最新要求變化。因為各國法律對稅收居民如何定義不盡相同,最終仍舊按照所屬稅務居民國法律規定的形式去實行落地。
03.有海外身份,有境外資產
·持有海外身份的人士,如果在中國住滿183天,就成為中國稅務居民。
·個人名下的銀行賬戶信息,不論金額多少,則需要申報至中國稅務局。
·在離岸群島成立家族信托,委托人、保護人及受益人,將按所屬稅務居民國進行信息申報遞交。
此次新個稅法制定簡單明了、易于判斷的稅務居民判定標準,使得CRS真正開始發威,境外金融機構預計會加大對中國客戶稅務合規的審查整理遞交信息。在2018年12月31日前,中國大陸會與其它49個稅務管轄區完成信息交換工作,而就在9月6日,香港已啟動與中國大陸交換信息。隨著CRS的持續進程,將會大力有效打擊跨境逃稅、不合規避稅、洗錢等行為。
CRS影響的幾種人群類型
已移民的中國人
中國高凈值人士比較喜歡移民美國、澳洲、加拿大、英國、新西蘭等國家,這些國家本身都要求稅務居民每年都要將全球資產披露,并且每年還要進行稅務申報。根據CRS協議內容:您在中國境內的隱藏金融資產也很有可能被披露給這些移民國!您將有可能在移民國面臨稅務補繳及各種罰金,甚至刑事責任。
在海外配置金融資產的人
您是中國人,不管您是否移民,您在境外(包括香港)有金融資產(包括:存款帳戶、托管帳戶、現金價值保單、年金合同、證券帳戶、期貨帳戶、持有金融機構的股權/債權權益等等)。您這些金融資產存放的國家或地區也會將您所持有金融資產情況披露給中國稅務局。
在境外設立公司從事國際貿易的老板
這次境內外同時一起實施CRS,會導致老板們在境外開立的個人金融帳戶資產被披露,對國內各個城市從事國際貿易的老板真是最大危機了。
應對措施
利用信托,基金,保險,房地產等多種資產配置來分散資產的持倉
CRS體系下,只有產生現金流的資產、有現金價值的金融資產,才需要申報;不產生現金流的資產,如不動產、藝術品、貴金屬等均不需要申報。
但是,信托,基金,和部分種類的保險這些東西也都在CRS的管理范圍之內,對于無法長期離境的高凈值人群而言,將資金轉投具有升值空間的優質海外房產,也是合理避稅、避險的投資方式。歐洲的希臘、馬耳他、西班牙等地產投資價值高的國家和地區是首選。
海外護照,身份轉變
移民免稅或低稅國家,盡可能降低稅收開支。就目前市場上出現的投資公民項目,建議比較有參考價值的是塞浦路斯、圣基茨等。在辦理第二本護照實現身份轉變的同時,做好海外資產合理配置,從根源合法地解決稅務困擾!